مزایده فروش سهام ؟

شماره آگهی: 140268460000033816
شماره پرونده:140068920006949693

تاریخ صدور:1402/01/29

شعبه صادر کننده:شعبه اول اجرای احکام مدنی مجتمع قضایی شهید بهشتی تهران

موضوع:موضوع ماده 118 قانون اجرای احکام مدنی (مزایده )

متن آگهی:

  بسمه تعالی

آگهی مزایده اموال منقول پرونده

به موجب اجرائیه شماره 140068420001328953مورخ1400/11/25کلاسه 0002438/ج1صادره از شعبه 26دادگاه عمومی تهران موضوع دعوی آقای پرویز منوچهری کاشانی علیه محکوم علیه آقای کیوان پوره داد فرزندقاسم به شماره ملی 0057154694  محکوم است به پرداخت مبلغ 100/000/000/000ریال بابت اصل خواسته ومبلغ 1/940/500/000ریال هزینه کارشناسی ومبلغ5/097/025/000ریال بابت نیم عشردولتی   ومجددا  اجرائیه شماره 140168420001113822مورخ1401/8/18 صادره ازشعبه21 دادگاه عمومی تهران  دعوی آقای پرویز منوچهری کاشانی علیه آقای کیوان پوره داد  فرزند قاسم  به شماره ملی 0057154694  محکوم است به پرداخت مبلغ 182/500/000/000ریال بابت اصل خواسته  ومبلغ9/125/000/000ریال بابت نیم عشر دولتی(جمعا298/662/525/000ریال)  می باشد که در این خصوص وحسب تقاضای محکوم له  سهام مربوط به  محکوم علیه توقیف وتوسط کارشناس رسمی دادگستری به شرح ذیل ارزیابی گردیده است. احتراماً در اجرای قرار صادره از سوی آن مقام محترم قضایی در خصوص پرونده بایگانی شعبه 0002438  به شرح ذیل به حضورتان اعلام می گردد :

با سلام

نظر به اینکه به موجب گواهینامه با کد رهیگیری به شماره 139607847 مورخ 1400/8/27 چک شماره 8372970163653903 مورخ 1400/3/20 بانک کشاورزی به مبلغ یکصد میلیارد ریال صادره توسط آقای کیوان پوره داد به لحاظ فقدان موجودی کافی پرداخت نشده است لذا درخواست صدور اجراییه علیه خوانده فوق رادارم.

3) قرار  کارشناسی : ارزیابی سهام

ترازنامه مقایسه ای ارزش های دفتری و جاری در تاریخ 29 اسفندماه 1400

الف: دارایی ها

ب: بدهی ها

ج: حقوق صاحبان سهام  

شرکت بهین پروتئین رباط (سهلمی خاص)

ترازنامه  چهار سال آخر قبل از تاریخ ارزیابی

1-ترازنامه از سال 1396 لغایت 1400

1-1-    حقوق مالکانه و بدهی ها از سال 1396 لغایت 1400 

2-1-صورت سود و زیان شرکت از سال 1396 لغایت 1400

فصل دوم :

2-  تاریخچه و فعالیت

1-2- تاریخچه تأسیس

شرکت بهین پروتئین رباط با شناسه ملی 10320786919 در تاریخ 27،03،1391 تحت شماره 42615 در اداره ثبت شرکت ها و مالکیت صنعتی واقع در تهران به ثبت رسیده است .

2-2-نشانی مرکز اصلی شرکت

نشانی شرکت واقع در تهران - رباط کریم کیلومتر 33 جاده ساوه شهرک صنعتی نصیرآباد خیابان سرو 6 پلاک 94 .

3-2- موضوع فعالیت اصلی  طبق اساسنامه:

به موجب ماده 2 اساسنامه موضوع فعالیت شرکت عبارت است از: تولید ، توزیع و بسته بندی گوشت و مرغ است . به موجب پروانه بهره برداری شماره 71530 مورخ  11،11، 1393 که توسط وزارت صنعت ، معدن و تجارت صادرشده است بهره برداری از کارخانه شرکت با ظرفیت 7300 ( واحد ) در تاریخ 27،3، 1391  شده است .

4-2-  وضعیت اشتغال سال 1400 و چهار سال قبل از سال ارزیابی:

میانگین ماهانه تعداد کارکنان در استخدام و نیز تعداد کارکنان شرکت های خدماتی که بخشی از امور خدماتی شرکت را به عهده  داشتند. طی سال های زیر  به شرح زیر بوده است

سال    1400    1399    1398    1397    1396

تعداد کارکنان    156    218    220    244    255 

5-2- سهامداران:

سرمایه شرکت در تاریخ 29/12/1400مبلغ 200،000 میلیون ریال منقسم به 100 سهم 2،000،000،000 ریالی بانام تمام پرداخت شده است . ترکیب سهامداران در تاریخ صورت وضعیت ترازنامه به شرح زیر است

شرح    نوع سهام    تعداد سهام    درصد مالکیت

پرویز منوچهری کاشانی    عادی    50    50%

کیوان  پور داد    عادی    35    35%

روژین صدیقی    عادی    5    5%

شهرزاد شیدایی    عادی    5    5%

لیلا پور داد    عادی    5    5%

جمع    100    100%

6-2- اسامی آخرین اعضای هیات مدیره:

اسامی اعضای محترم هیات مدیره در تاریخ 29/12/ 1400  بر اساس گزارش حسابرس و بازرس قانونی  به  شرح ذیل می باشد.

ردیف    هیات مدیره    نام نماینده شخص حقوقی    سمت

1    کیوان پوره داد    -    رئیس هیات مدیره

2    پرویز منوچهری کاشانی    -    عضو هیات مدیره

3    لیلا پوره داد    -    نایب رئیس هیات مدیره

4    حسن بیت اللهی    -    مدیرعامل

فصل سوم :

3-  مبنای تهیه گزارش ارزیابی تعیین قیمت پایه سهام

جهت تهیه ترازنامه  بر مبنای ارزش های  جاری از صورت های مالی حسابرسی  شده ابرازی دوره پنج ساله  منتهی  به 29/12/1400 استفاده شده است. صورت های مالی.ً بر مبنای بهای تمام شده تهیه شده است و با توجه به محدودیت ها ارزیابی به روش خالص دارایی ها بر مبنای ارزش های جاری تنظیم گردیده است. برای تنظیم ترازنامه بر مبنای ارزش های جاری (جایگزینی)  دارایی های فیزیکی توسط کارشناسان رسمی رشته های مربوط ارزیابی شده و مابقی دارایی ها  و بدهی ها  بر اساس گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی تنظیم شده است. مابه التفاوت دارایی ها و بدهی ها شرکت بر مبنای ارزش جاری ( جایگزینی) نشان دهنده ارزش ویژه شرکت به ارزش جاری می باشد که در ترازنامه مقایسه ای ارزش دفتری و جاری این گزارش منعکس گردیده است. مسئولیت مبانی و مبالغ دارایی ها  فیزیکی و نامشهود به عهده کارشناسان ذی ربط و مسئولیت صحت و اصالت مدارک و مستدات ارائه شده از سوی شرکت به عهده مدیریت آن است.

1-3-  موجودی مواد و کالا:

موجودی مواد بر مبنای اقل  بهای تمام شده یا خالص ارزش فروش گروه های اقلام مشابه ارزشیابی می شود در صورت فزونی بهای تمام شده نسبت به خالص ارزش فروش، مابه التفاوت به عنوان ذخیره کاهش ارزش موجودی شناسایی می شود. بهای تمام شده به کارگیری روش های زیر تعیین می گردد.

2-3-  دارایی های نامشهود:

دارایی های نامشهود بر مبنای بهای تمام شده اندازه گیری و در حساب ها ثبت می شود. مخارجی از قبیل مخارج مصرفی یک محصول یا خدمت جدید مانند مخارج  تبلیغات ،  مخارج انجام فعالیت تجاری در محل جدید از مشتریان  مانند مخارج آموزش کارکنان، مخارج اداری .عمومی و فروش درب های تمام شده ، دارایی نامشهود منظور نمی شود ، بنابراین مخارج تحمل شده برای استفاده با به کارگیری مجدد یک دارایی نامشهود در مبلغ دفتری آن منظور نمی شود. شناسایی  مخارج در مبلغ دفتری  یک دارایی نامشهود، هنگامی که دارایی آماده بهر ه برداری است متوقف می شود. بنابراین، مخارج تحمل شده برای استفاده یا به کارگیری مجدد یک دارایی نامشهود، در مبلغ دفتری آن منظور نمی شود. دارایی های نامشهود شرکت به دلیل داشتن عمر مفید نامعین ، مستهلک نمی شود.

3-3-  دارایی های ثابت مشهود:

1-3-3- دارایی های ثابت مشهود، بر مبنای بهای تمام شده ثبت می شود. مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی بعدی مرتبط با دارایی های ثابت مشهود که موجب بهبود وضعیت دارایی در مقایسه با استاندارد و عملکرد ارزیابی شده اولیه گردد و منجر به افزایش منافع اقتصادی حاصل از دارایی شود، به مبلغ دفتری دارایی اضافه و طی عمر مفید باقیمانده دارایی های مربوط مستهلک می شود. مخارج روزمره تعمیر و نگهداری دارایی ها که به منظور حفظ وضعیت دارایی در مقایسه با استاندارد عملکرد ارزیابی شده اولیه دارایی انجام می شود، در زمان وقوع به عنوان هزینه شناسایی می گردد.

2-3-3-استهلاک دارایی های ثابت مشهود با توجه به عمر مفید برآوردی دارایی های مربوط (با در نظر گرفتن آیین نامه های استهلاک موضوع ماده 149 قانون مالیات های مستقیم و بر اساس نرخ ها و روش های زیر محاسبه می شود 

دارایی    نرخ استهلاک    روش استهلاک

ساختمان    25 سال    خط مستقیم

تأسیسات    20 سال    خط مستقیم

ماشین آلات و تجهیزات    6سال    خط مستقیم

اثاثیه و منصوبات    6 سال     خط مستقیم

برای دارایی های ثابتی که طول ماه تحصیل می شوند و مورد بهره برداری قرار می گیرند استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حساب ها منظور می گردد در مواردی که هر یک از دارایی های استهلاک پذیر پس از آمادگی جهت بهره برداری به علت تعطیلی کار یا علل دیگر برای مدتی مورداستفاده قرار نگیرد، میزان استهلاک آن برای مدت یادشده معادل 30% نرخ استهلاکی خواهد بود که در جدول بالا منعکس است

4-3- ارزش جاری دارایی های ثابت مشهود:

در گزارش ارزیابی سهام، ارزش جاری دارایی های ثابت مشهود بر اساس سیستم ارزش های ورودی و توسط کارشناسان رسمی دادگستری رشته ذی ربط تعیین گردیده که به شرح زیر می باشد :

نوع دارایی    نام کارشناسان رسمی دادگستری

زمین و ساختمان    حسین ولایتی

ارزش تجهیزات و ماشین آلات ، تأسیسات و ابزارآلات و دارائی نامشهود (ریال    فرهاد شریف

وسایط نقلیه    حسن عابدی

5-3- ذخایر

1-5-3- ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان

مزایای پایان خدمت  کارکنان بر اساس یک ماه آخرین حقوق و مزایای مستمر برای هرسال خدمت آنان محاسبه و در پایان همان سال پرداخت می گردد.

6-3-تسعیر ارز

اقلام پولی ارزی با نرخ ارز در دسترس در تاریخ ترازنامه و اقلام غیر پولی که به بهای تمام شده تاریخی برحسب ارز ثبت شده است با نرخ ارز در دسترس در تاریخ انجام معامله، تسعیر می شود. تفاوت های ناشی از تسویه یا تسعیر اقلام پولی ارزی در تاریخ ترازنامه به عنوان درآمد یا هزینه دوره وقوع شناسایی می شود.

7-3-درآمد عملیاتی:

درآمد عملیاتی  به ارزش منصفانه  ما به ازای  دریافتی یا دریافتنی و به کسر مبالغ برآوردی از بابت برگشت از فروش و تخفیفات اندازه گیری می شود.

-درآمد عملیاتی حاصل از فروش کالا در زمان تحویل کالا به مشتری شناسایی می شود

- درآمد ارائه خدمات ،در زمان ارائه خدمات  شناسایی می شود.

8-3-مخارج تأمین مالى:

خارج تأمین مالى در دوره وقوع به عنوان هزینه شناسایى می شود، به استثنای مخارجى که مستقیماً قابل انتساب به تحصیل" دارایی های واجد شرایط" است. 

فصل چهارم :

4- یادداشت های توضیحی تعدیلات

گزارش ارزیابی تعیین قیمت پایه به دو روش زیر  قابل ارائه می باشد.

روش مستقیم:

درروش مستقیم صورت ریز اقلام هر یک از سرفصل ها در ترازنامه مقایسه ای دفتری و ارزش های جاری به طور جداگانه تحت عنوان یادداشت های  همراه ترازنامه مقایسه ای افشا می گردند. خواه سرفصل حساب های مربوطه دارای ارزش جاری غیر از ارزش دفتری ( تفاوت تجدید ارزیابی) باشند یا اینکه تفاوتی بین ارز دفتری و جاری وجود داشته باشند.

روش غیرمستقیم:

درروش غیرمستقیم فقط سرفصل حساب هایی که تفاوتی بین ارزش دفتری و ارزش جاری آنها وجود دارد به عنوان یادداشت های توضیحی تعدیلات افشاء و سایر سرفصل هایی که تفاوتی بین ارزش دفتری و ارزش جاری وجود ندارد افشا نمی گردد. قابل ذکر آنکه گزارش حسابرس و بازرس قانونی به انضمام صورت های مالی  جزء لاینفک گزارش ارزیابی سهام و پیوست می گردد در تهیه این گزارش ارزیابی از روش مستقیم استفاده شده است لذا سرفصل های دارای اقلام عمده به طور جداگانه تحت عنوان یادداشت هایی همراه تراز مقایسه ای افشاشده اند.

1-4- دارایی های ثابت مشهود

1-1-4-  زمین و ساختمان

  زمین و ساختمان شرکت توسط کارشناس رسمی دادگستری در رشته راه و ساختمان  آقای حسین ولایتی  مورد ارزیابی قرارگرفته است .  گزارش زمین و ساختمان شرکت به شرح ذیل می باشد

سرفصل زمین و ساختمان شرکت توسط کارشناس رسمی دادگستری در رشته راه و ساختمان  آقای حسین ولایتی  مورد ارزیابی قرارگرفته است  با کد رهگیری و  1401220576634932  مورخ  1401/3/23 و کد زهگیری 1401220819817672  مورخ  1401/3/23 به مبالغ  218/500/000/000ریال و      304/000/000/000 ریال مورد ارزیابی قرارگرفته است .یک نسخه از گزارشات کارشناس مربوطه به پیوست تقدیم می گردد.بدیهی است گزارش ها مذکور جزء جدایی ناپذیر این گزارش خواهد بود.

2-1-4-  تأسیسات

سرفصل تأسیسات شمال سرو 1 و سرو 2 به  ارزش  مورد ارزیابی  توسط آقای  مهندس شریف  کارشناس رسمی دادگستری در رشته تأسیسات و ماشین آلات ، طی گزارش به شماره 354/ش/01 مورخ 1401/6/8به شرح ذیل مورد ارزیابی قرارگرفته است  و ارزش کارشناس تعیین شده  آنها 53/075/000/000 ریال تعیین گردیده و در گزارش ارزیابی منعکس شده است.یک نسخه از گزارش ها کارشناس مربوطه به پیوست تقدیم می گردد.بدیهی است گزارش ها مذکور جزء جدایی ناپذیر این گزارش خواهد بود

3-1-4- ماشین آلات و تجهیزات و قالب ها

سرفصل ماشین آلات و تجهیزات و قالب ها به  ارزش   مورد ارزیابی  توسط آقای  مهندس شریف  کارشناس رسمی دادگستری قرارگرفته است  و ارزش کارشناس تعیین شده  آنها 144/214/000/000ریال تعیین گردیده و در گزارش ارزیابی منعکس شده است.

4-1-4-وسایط نقلیه

سرفصل وسایل نقلیه شرکت توسط آقای حسن عادی  کارشناس رسمی دادگستری در رشته وسایط نقلیه موتوری زمینی.  در ارتباط 8 دستگاه وانت و لوازم آن باقیمت تمام شده به مبلغ 16/553/000/000 ریال و ارزش دفتری 4/948/000/000 ریال  مورد ارزیابی قرارگرفته است و جمع ارزیابی وسایل نقلیه مبلغ 25/170/000/000 ریال ارزیابی نموده است که  به پیوست گزارش می باشد.

5-1-4- اثاثیه و منصوبات:

اثاثیه  و منصوبات شرکت با توجه به استهلاک پذیری آنها و عدم افزایش آنها در طی سال های مورداستفاده معادل ارزش دفتری به عنوان ارزش جاری در گزارش تعیین پایه قیمت سهام منظور گردیده است ، ضمن آنکه با توجه به اصل اهمیت ارزش آنها قابل توجه نیست.

دارایی    بهای تمام شده اول دوره    افزایش طی دوره    کاهش    بهای تمام شده پایان سال    استهلاک    ارزش دفتری 1400/12/29    تعدیلات    ارزش جاری

اثاثیه و منصوبات    710،15    645،1    -    355،17    (953،9)    402،7    -    402،7 

6-1-4- ابراز آلات

سرفصل ابزارآلات به  ارزش به قیمت تمام شده 2/528/347/601 ریال  و ارزش دفتری  370/000/000 ریال  مورد ارزیابی  توسط آقای  مهندس شریف  کارشناس رسمی دادگستری قرارگرفته است و ارزش کارشناس تعیین شده  آنها 220 میلیون ریال تعیین گردیده و در گزارش ارزیابی منعکس شده است.

7-1-4- پیش پرداخت های سرمایه ای

سرفصل پیش پرداخت های سرمایه ای معادل ارزش دفتری به مبلغ 6/531/000/000 ریال به عنوان ارزش جاری در گزارش تعیین پایه قیمت سهام منظور گردیده است

8-1-4-  دارائی ها در جریان تکمیل:

دارائی ها در جریان تکمیل به مبلغ 369/419/000/000 ریال به قیمت تمام شده ثبت شده است بابت احداث خط تولید سوسیس و کالباس می باشد که توسط کارشناس رسمی دادگستری در سرفصل ماشین آلات و تجهیزات و ساختمان مورد ارزیابی قرارگرفته است لذا بهای تمام شده سرفصل مذکور مورد تعدیل  واقع شده است.

2-4-  دارایی های  نامشهود و سایر دارایی ها:

دارایی های نامشهود بر مبنای بهای تمام شده اندازه گیری و در حساب ها ثبت می شود. مخارجی از قبیل مخارج مصرفی یک محصول یا خدمت جدید مانند مخارج  تبلیغات ،  مخارج انجام فعالیت تجاری در محل جدید از مشتریان  مانند مخارج آموزش کارکنان، مخارج اداری .عمومی و فروش درب های تمام شده ، دارایی نامشهود منظور نمی شود ، بنابراین مخارج تحمل شده برای استفاده با به کارگیری مجدد یک دارایی نامشهود در مبلغ دفتری آن منظور نمی شود. شناسایی  مخارج در مبلغ دفتری  یک دارایی نامشهود، هنگامی که دارایی آماده بهر ه برداری است متوقف می شود. بنابراین، مخارج تحمل شده برای استفاده یا به کارگیری مجدد یک دارایی نامشهود، در مبلغ دفتری آن منظور نمی شود. دارایی های نامشهود شرکت به دلیل داشتن عمر مفید نامعین ، مستهلک نمی شود. و سرفصل  دارایی های نامشهود به قیمت تمام شده 4/880/000/000 ریال  و ارزش دفتری  4/880/000/000 ریال  مورد ارزیابی  توسط آقای  مهندس شریف  کارشناس رسمی دادگستری قرارگرفته است و ارزش تعیین شده  به قیمت روزبه مبلغ 13/360/000/000 ریال تعیین نموده است و در گزارش ارزیابی منعکس شده است. 

شرح           ارزش دفتری         تعدیلات             ارزش جاری

حق الامتیاز   2/126/000/000ریال   8/480/000/000ریال      10/950/000/000ریال

حق انشعاب    344       

نرم افزار       2/190/000/000 ریال    ------------        2/190/000/000ریال

پیش پرداخت      220/000/000ریال          ------------        220/000/000ریال

جمع         4/880/000/000ریال    8/480/000/000ریال      13/360/000/000ریال

1-2-4-  حق الامتیاز و حق انشعاب به  قیمت تمام شده 247 میلیون ریال توسط کارشناس رسمی دادگستری مورد ارزیابی  قرارگرفته است و ارزش تعیین شده  به قیمت روز به مبلغ 10/950/000/000 ریال تعیین نموده است و پس از تعدیلات  و در گزارش ارزیابی منعکس شده است. و سایر دارایی ها به ارزش دفتری در گزارش درج شده است.

2-2-4- نام تجاری به دلیل عدم ارائه مستندات که نشان دهنده ثبت آن در سازمان اداره مالکیت معنوی باشد بنابراین مورد ارزیابی کارشناس ذی ربط قرار نگرفته است.

3-4- دارایی ها جاری:

دارایی ها جاری شامل  موجودی نقد و بانک ، دریافتنی تجاری و سایر دریافتنی ها ، موجودی مواد و کالا و پیش پرداخت ها  به دلیل جاری بودن آنها  در تاریخ ترازنامه به عنوان ارزش جاری دارایی ها معادل ارزش دفتری آن ها طبق آخرین صورت های مالی حسابرسی شده شرکت می باشد .

تجزیه سنی حساب ها  و اسناد دریافتنی های تجاری و غیرتجاری  تا تاریخ تهیه این گزارش ارائه نگردیده، همچنین حسابرس مستقل و بازرس قانونی  راجع به قابلیت وصول این اقلام اظهارنظری ننموده است و به همین دلیل  برآورد دقیق اقلام غیرقابل وصول امکان پذیر نمی باشد و لذا تعدیلاتی هم از این بابت در گزارش ارزیابی قیمت پایه سهام به عمل نیامده است  و این دلیلی بر قابلیت وصول تمامی اقلام مندرج در این سرفصل ها نمی باشد.

1-3-4-  موجودی نقد و بانک :

موجودی نقد شرکت در تاریخ 1400/12/29 بالغ بر 42/840/000/000 ریال می باشد که به شرح جدول زیر قابل تفکیک می باشد 

2-3-4- ارزش روز وجه نقد معادل ارزش دفتری  آن ها می باشد که در گزارش ارزیابی منعکس گردیده است

3-3-4- دریافتی های تجاری و سایر دریافتنی ها:

دریافتی های تجاری از اقلام زیر تشکیل شده است

بر اساس گزارش حسابرس و بازرس قانونی  شرکت از مانده اسناد دریافتنی مبلغ 067،831، 134، 20 ریال وصول شده و اشاره نموده است بخش عمده ای از مانده حساب های دریافتی  وصول شده است بنابراین کارشناس صرفاً به گزارش حسابرس اکتفا نموده است. 

4-3-4- موجودی مواد و کالا:

1-4-3-4- موجودهای مذکور با توجه به نوع و ماهیت آنها به ارزش دفتری در گزارش ارزیابی انعکاس یافته است.

5-3-4- پیش پرداخت ها :

مانده حساب پیش پرداخت ها  از اقلام زیر تشکیل شده است

1-5-3-4-  ارزش روز پیش پرداخت ها معادل ارزش دفتری بوده که در گزارش ارزیابی منعکس شده است. 

4-4-  بدهی های جاری

  1-4-4- حساب های  پرداختنی های تجاری و غیرتجاری: 

حساب های پرداختنی های تجاری و غیرتجاری از اقلام زیر تشکیل شده است.

از بابت بیمه های تکلیفی تأمین اجتماعی برگ بدهی صادره سال 1399 معادل 1700 میلیون ریال ذخیره گرفته شده است که بر همین میزان برای سال 1400 نیز محاسبه و مبلغ 3/400/000/000 ریال در ستون تعدیلات منظور شده است. و ضمناً از کل مبلغ 236/694/712/424 ریال بدهی اسناد پرداختنی مبلغ 496/518/219/263 بابت طلب آقای پرویز منوچهری کاشانی احدی از سهامداران می باشد.

2-4-4- مالیات پرداختنی:

1-2-4-4- مالیات برای  سال های 1398 و قبل از آن قطعی و تصفیه شده است

2-2-4-4- برای عملکرد سال مالی 1399 بر اساس برگ تشخیص  مالیات معادل 22/623/000/000 ریال تعیین گردیده است با توجه به ذخیره موجود در حساب ها مبلغ 20/865/000/000 ریال ذخیره و در حساب تعدیل منعکس شده است.

3-2-4-4-از بابت مالیات عملکرد سال 1400 با توجه سوابق مالیاتی مبلغ 10/000/000/000ریال ذخیره محاسبه و در حساب ها منعکس گردیده است.

3-4-4-  پیش دریافت ها

سرفصل فوق به مبلغ 600 میلیون ریال مربوط به آقای مرادی بوده است که به ارزش دفتری در گزارش منعکس شده است.

4-4-4- تسهیلات مالی :

سرفصل تسهیلات مالی به مبلغ 177/038 میلیون ریال  تسهیلات دریافتی شرکت می باشد که به ارزش دفتری در گزارش لحاظ شده است.

5-4-  سرمایه:

سرمایه شرکت در تاریخ 1400/12/29  مبلغ 200.000میلیون ریال ، منقسم به 100 سهم 2.000.000.000 ریالی بانام تمام پرداخت شده

می باشد . ترکیب سهامداران در تاریخ صورت وضعیت ترازنامه به شرح زیر است :

شرح    نوع سهام    تعداد سهام    درصد مالکیت

پرویز منوچهری کاشانی    عادی    50    50%

کیوان  پور داد           عادی    35    35%

روژین صدیقی             عادی    5    5%

شهرزاد شیدایی           عادی    5    5%

لیلا پور داد             عادی    5    5%

جمع                       100    100%

6-4-  زیان انباشته:

زیان انباشته به مبلغ 032، 9 میلیون ریال  انباشته از اقلام ذیل تشکیل گردیده است.

شرح    میلیون ریال

مانده سود ابتدای سال    244

زیان سال 1400    (276، 9 )

زیان پایان سال 1400     (032/9)

7-4-  تفاوت تجدید ارزیابی:                             

تفاوت تجدید ارزیابی ناشی از مابه التفاوت ارزش دفتری و ارزش جاری سرمایه گذاری های بلندمدت پس از کسر مابه التفاوت ارزش دفتری بدهی های جاری و غیر جاری باارزش  جاری آن ها می باشد که به شرح یادداشت های ترازنامه مقایسه ای گزارش ارزیابی معادل مبلغ  219،245  میلیون ریال مازاد تجدید ارزیابی  می باشد.

 

شرح حساب    یادداشت    میلیون ریال

زمین و ساختمان    1-1-4    996،493

تأسیسات    2-1-4    714،8

ماشین آلات و تجهیزات    3-1-4    641،118

وسایط نقلیه    4-1-4    222،20

ابزارآلات    6-1-4     (150/1 )

دارایی در جریان تکمیل    8-1-4    (419،369)

دارایی نامشهود    2-4    480،8

حساب های پرداختنی و سایر    1-4-4    (400،3)

مالیات پرداختنی    2-4-4    (865،30)

جمع    219،245

فصل پنجم :

5- روش های تعیین قیمت پایه سهام

روش اول – بر اساس بند (ب ) ماده 2 آیین نامه اجرایی شیوه های قیمت گذاری بنگاه ها موضوع مصوبه شماره 210678/196514/2/63  مورخ 1387/11/27 شورای عالی اجرای سیاست های کلی اصل 44 قانون اساسی بر اساس بند (ب) ماده 2 آئین ماه اجرائی شیوه های قیمت گذاری بنگاه ها موضوع مصوب شماره 210678/196514/2/63 مورخ 1387/12/20 شورای عالی سیاست های کلی اصل ( 44 ) قانون اساسی

1-5 -  روش بازدهی (سودآوری)

روش بازدهی که روش سودآوری گفته می شود عبارت است از نسبت سود خالص قبل از کسر مالیات به نرخ بازده سرمایه گذاری با در نظر گرفتن تأثیر عوامل جانبی تعدیل کننده قیمت پایه سهام. این روش نیز در بورس اوراق بهادار تهران مورداستفاده قرار می گیرد. درروش سودآوری توان و ظرفیت سودآوری شرکت و همچنین روند سودآوری در طول زمان مبنای محاسبه ارزش شرکت قرار می گیرد.

در این روش از دیدگاه خریداران ، مهم ترین عامل برای تصمیم گیری در خصوص خرید سهام ،سودآوری و بازدهی آن می باشد.روش سودآوری مبنای ارزیابی و قیمت گذاری سهام در مراکز بورس جهان و بورس اوراق بهادار تهران می باشد.برخی از تحلیل گران سود خالص پس از کسر مالیات را مبنای تعیین ارزش شرکت قرار می دهند. اما گروهی نیز معتقدند که سود خالص قبل از کسر مالیات نتیجه فعالیت و عملیات شرکت را بهتر گزارش می نماید. روش سودآوری در مقایسه با سایر روش ها ، روشی مناسب ، کم هزینه و ساده می باشد، زیرا محاسبات مربوطه از روی صورت های مالی و گزارشات حسابرسی قابل انجام می باشد. لیکن روش سودآوری به شدت تحت تأثیر عوامل سطح فعالیت (ظرفیت) و نرخ بازده مورد انتظار سرمایه گذاری قرار دارد.در حقیقت هنگامی که سود با حجم سرمایه گذاری تناسب نداشته باشد ، تعیین ارزش شرکت با استفاده از این روش عملاً" دشوار خواهد بود . با توجه به آنکه روش سودآوری ارزش فعالیت جاری شرکت را اندازه گیری می نماید، چنانچه شرکت ها ازنظر سطح عملیات و ظرفیت مورداستفاده در سطح مطلوب و قابل قبولی فعالیت ننمایند ، این روش تنها ارزش آن بخش از دارایی های شرکت را که در جریان عملیات جاری مورداستفاده قرارگرفته اند نشان خواهد داد.

1-1-5-    محاسبه قیمت پایه سهام بر اساس روش سودآوری

به موجب بند (ب) ماده «2» آئین نامه مذکور، قیمت سهام از طریق تقسیم کردن میانگین موزون سود تعدیل شده قبل از کسر مالیات سه سال آخر قبل از سال قیمت گذاری بر اساس صورت های مالی حسابرسی شده شرکت ، با لحاظ کردن عوامل تعدیل کننده سود بر نرخ بازده سرمایه گذاری تعیین می شود سپس این قیمت پس ازلحاظ کردن عوامل تعدیل کننده قیمت تعدیل می شود.

شرح  تعدیلات    29/12/1399    29/12/1398    29/12/1397

درآمدهای عملیاتی    216/1    371/1    174/1

بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی    040/1     (250/1)     (085/1)

سود ناخالص    150/176    161/121    532/89

هزینه های فروش ، اداری و عمومی     (526/105)    (085،69)

     (519/57)

سود(زیان) عملیاتی    624؛70    076/52    012/32

هزینه های مالی     (548/66)    (611،50)    (652/29)

سایر درآمدهای غیرعملیاتی    976/2    232/2    872/834

سود خالص قبل از مالیات    051/7    697/3    194/3

جمع    052/7    698/3    195/3

عوامل تعدیل کننده:   

درآمدها و هزینه های استثنایی غیرمترقبه    0    0    0

کسری ذخایر مطالبات مشکوک الوصول و مالیات عملکرد بر اساس گزارش حسابرسی    0    0    0

سود فروش  دارایی های ثابت که در روال عادی فعالیت شرکت نیست    0    0    0

سایر عوامل تعدیل کننده سود    0    0    0

جمع تعدیلات    0    0    0

سود ( زیان) قبل از کسر مالیات و بعد از تعدیلات    052/7    698/3    195/3

تعدیل بر اساس شاخص بهای  کالا و خدمات    1    1.5    1.92

سود قبل از کسر مالیات بعد از اعمال تعدیلات    052/7    547/5    134/6

اعمال ضریب متعادل وزنی    3    2    1

سود تعدیل شده قبل از مالیات با اعمال ضرایب    156/21    094/11    134/6

جمع سود 3 سال            384/38

تقسیم بر جمع ضرایب ها (6)            397/6

تقسیم بر نرخ بازده سرمایه گذاری(18)            539/35

توزیع منابع بر اساس مجمع عمومی سال مالی منتهی ب 29/12/1400            0

قیمت سهام بعد از تعدیلات و ضرایب            539/35

تعداد سهام  شرکت            100

قیمت هر سهم -ریال            000/390/355 

2-5-    روش ارزش روز خالص دارائی ها (جایگزینی)

بر اساس بند پ ماده 4 مصوبه شماره    29203/ت033099 مورخ 1384/05/11  هیات محترم  وزیران موضوع آیین نامه بند و ماده 14 قانون

برنامه سوم هیات محترم وزیران موضوع آئین نامه بند و ماده  14  قانون برنامه  توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران

مورد تنفیذ در ماده 9 قانون برنامه چهارم  توسعه این روش جاری، روش جایگزینی و یا روش تجدید ارزیابی  می گویند در این روش ارزش روز

خالص دارائی ها پس از کسر ارزش روز بدهی ها به عنوان ارزش شرکت از طریق رابطه زیر محاسبه می شود:

ارزش روز بدهی ها – ارزش روز دارائی ها = ارزش شرکت

همچنین در این روش دارایی های ثابت شرکت هایی که دارای تداوم فعالیت هستند بر اساس ارزش های جایگزینی مستهلک شده تعیین و ارزش جاری

دارایی ها و بدهی های پولی معادل ارزش دفتری آنها طبق آخرین صورت های مالی حسابرسی شده شرکت به دست می آید و نیز مبلغ ذخیره مزایای

پایان خدمت برای شرکت های دارای تداوم فعالیت، مطابق رویه مورداستفاده شرکت تعیین می شود. همچنین در این روش دارایی های ثابت

شرکت هایی که دارای تداوم فعالیت هستند بر اساس ارزش های جایگزینی مستهلک شده تعیین و ارزش جاری دارایی ها و بدهی های پولی معادل

ارزش دفتری آنها طبق آخرین صورت های مالی حسابرسی شده شرکت به دست می آید و نیز مبلغ ذخیره مزایای پایان خدمت برای شرکت های

دارای تداوم فعالیت، مطابق رویه مورداستفاده شرکت تعیین می شود.

برای محاسبه ارزش جایگزینی دارایی ها از دو روش زیر استفاده می شود :

الف) تجدید ارزیابی با روش شاخص بانک مرکزی و تفاوت نرخ ارز

ب) تجدید ارزیابی با روش کارشناسان رسمی دادگستری

شاخص بانک مرکزی نشان دهنده حداقل افزایش قیمت ها می باشد و از طرفی ممکن است نرخ ارز طی سنوات گذشته تغییرات قابل توجهی داشته باشد ، لذا چنانچه اثرات این دو عامل در دارایی های ثابت شرکت محاسبه گردد ، امکان برآورد قیمت روز اموال و دارایی های ثابت شرکت میسر می گردد و ازآنجایی که دارایی های ثابتی که بالغ بر ده سال قبل خریداری شده عملاً مستهلک گردیده اند ، لذا چنانچه تغییرات دارایی های ثابت و استهلاکات آنها از ده سال قبل به بعد با شاخص بانک مرکزی محاسبه گردد، قیمت روز دارایی ها بدون احتساب تغییرات نرخ ارز به دست خواهد آمد و سپس دارایی های ثابت ارزی شامل ماشین آلات و ابراز آلات و سفارش های سرمایه ای مشخص و میزان ارزی آنها برآورد می گردد و با توجه به نرخ روز ارز تفاوت آنها برآورد می شود. در ارزیابی سهام شرکت این روش مورد استناد قرار نگرفته است.

ب) تجدید ارزیابی با روش کارشناسان رسمی دادگستری

روش تجدید ارزیابی با روش کارشناسان رسمی دادگستری را معمولاً روش روز خالص دارایی ها، روش جایگزینی و یا روش تجدید ارزیابی نیز می گویند

به موجب مفاد بند (ج) ماده (2) آئین نامه مذکور، ارزش روز خالص دارایی های شرکت برابر است باارزش جاری کلیه دارایی ها پس از کسر کلیه بدهی های شرکت که بر اساس بندهای مندرج در قسمت (ج) ماده 2 آئین نامه فوق الذکر که مبانی تنظیم و اجرای آن در فصل سوم و ترازنامه مقایسه ای ارزش های دفتری و جاری و یادداشت های توضیحی فصل چهارم این گزارش درج گردیده و جزء لاینفک این گزارش می باشد.

1-2-5  ارزش سهام شرکت بهین  پروتئین  در تاریخ 1400/12/29 بر اساس روش ارزش روز خالـص دارایی ها به شـرح ترازنامه مقایسه ای جدول فصل دوم ارزش روز سهام معادل 436/187/000/000ریال (ارزش هر سهم 4/261/870/000ریال ) می باشد

3-5-    روش ارزش اسمی سهام:

در این روش ارزش شرکت عبارت است از ارزش اسمی مجموع سهام منتشرشده توسط شرکت که در ترازنامه در بخش حقوق صاحبان سهام تحت عنوان سرمایه منعکس شده است. ارزش اسمی سهام منعکس شده بر روی برگه سهم. طبق قانون تجارت ایران(ماده 29 ) در شرکت های سهامی عام نباید از ده هزار ریال بیشتر باشد. قانون تجارت در ارتباط باارزش سهام در شرکت های سهامی خاص محدودیتی قائل نشده است .

ارزش اسمی سهام شرکت بهین پروتئین رباط  در تاریخ 1400/12/29  سرمایه شرکت در تاریخ 1400/12/29 مبلغ 200،000 میلیون ریال منقسم به 100 سهم 2،000،000،000 ریالی بانام تمام پرداخت شده است

4-5-    روش ارزش ویژه دفتری:

طبق این روش ارزش شرکت عبارت است از ارزش دفتری دارایی ها پس از کسر ارزش دفتری بدهی ها که عبارت است از ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام شرکت در ترازنامه (به شرط مثبت بودن)  ارزش دفتری سهام شرکت بهین پروتئین رباط  حسب جدول فصل دوم مبلغ 190/968/000/000 ریال (ارزش  هر سهم 1/909/680/000ریال) می باشد. 

5-5-  روش تنزیل خالص جریان  وجوه نقد:

در این روش به دلیل در اختیار نبودن بودجه 10 سال آتی موسسه گزارش و عدم امکان محاسبه سودآوری شرکت در ده سال آینده و تنزیل آنها، محاسبه ارزش سهام امکان پذیر نمی باشد.

6-5-  روش بازار ( استفاده از قیمت های بورس اوراق بهادر):

با توجه به اینکه شرکت مورد گزارش در بورس نمی باشد، لذا استفاده از این روش موضوعیت ندارد.

فصل ششم:

6- خلاصه روش های ارزیابی سهام و پیشنهاد پایه سهام:

در اجرای قرار صادره از سوی آن مقام محترم قضایی و با توجه به محتویات پرونده، اسناد، مدارک، لوایح ابزاری واصله و محدودیت های اعلامی در این گزارش نتایج حاصل از بررسی های به عمل آمده  در پاسخ به موارد خواسته شده از سوی آن مقام محترم قضایی به شرح منعکس در قرار صادره ، نظریه نهایی به شرح ذیل اعلام می

گردد:

1-6-  گزارش حاضر در چارچوب قرار صادره از سوی آن مقام محترم قضایی و با توجه به محتویات پرونده، اسناد و مدارک ابزاری تنظیم و تدوین شده است، بدیهی است چنانچه پس از تنظیم و ارائه این گزارش هرگونه مدارک جدیدی از سوی هر یک از طرفین و یا سایر مراجع ذی صلاح/ذینفعان ارائه شود که درنتیجه این گزارش تأثیری داشته باشد مسئولیتی متوجه کارشناس منتخب دادگاه نخواهد بود و عنداللزوم و حسب دستور مقام محترم قضایی به طور جداگانه بررسی و اظهارنظر خواهد شد و مسئولیت هرگونه نابرابری مستندات ابرازی بر عهده ارائه

کننده آن می

باشد

2-6-  جمع بندی حاصل از روش های ارزیابی  :

جمع بندی ارزیابی های انجام شده در صفحات قبل این گزارش جهت ارزیابی تعداد یک صد سهم شرکت بهین پروتئین رباط ( سهامی خاص) با در نظر گرفتن محدودیت های موجود در خصوص تعیین ارزش سهام شرکت مذبور در تاریخ 29/12/1400 به شرح جدول ذیل می باشد :

ردیف     شرح                       ارزش کل سهام - ریال           ارزش هر سهم - ریال

1    بر مبنای روش سوددهی ( بازدهی)    35/539/000/000/000ریال     355/390/000ریال

2    بر مبنای روش  روز خالص دارایی ها    436/187/000/000ریال    4/361/870/000ریال

3    بر مبنای روش ارزش ویژه دفتری    190/968/000/000ریال    1/909/680/000ریال

4    بر مبنای روش اسمی         200/000/000/000ریال          2/000/000/000ریال

5    بر مبنای روش تنزیل خالص جریان وجوه نقد     قابل محاسبه نیست

6    بر مبنای روش ارزش بازار    قابل محاسبه نیست

2-6-  محدودیت  ارزیابی بر مبنای ارزش خالص دارایی ها

ارزیابی دارایی ها بر مبنای ارزش روز خالص دارایی های صرفاً بر اساس مستندات و مدارک ارائه شده صورت پذیرفته است و لذا با توجه به موارد مطروحه در بخش های مختلف گزارش ارزیابی که جزء لاینفک آن می باشد و با در نظر گرفتن جمیع جهات قیمت پایه سهام کل شرکت بهین پروتئین رباط  در تاریخ 1400/12/29  بر مبنای ارزش خالص روز دارایی ها در جدول فوق به مبلغ  ارزش روز سهام معادل 436/187/000/000 ریال (ارزش هر سهم 4/361/870/000 ریال ) برآورد می گردد.

2-6- به استحضار آن مقام محترم قضایی می رساند  ازآنجای خوانده پرونده 35% درصد سهام شرکت بهین پروتئین رباط را دارا می باشد، ارزش کل سهام روز  ایشان در تاریخ ارزیابی 152/665/450/000 ریال بوده است و بابت بدهی ایشان به خواهان پرونده آقای پرویز منوچهری کاشانی به مبلغ 100/000/000/000 میلیون ریال  واگذاری سهم به ایشان حدوداً  23% درصد سهم می باشد بدون هر گونه خسارت تادیه،،تصمیم گیری در این خصوص از شأن  و شئون آن مقام قضایی می باشد. 

    چنانچه بعد از تقدیم این گزارش ، از سوی  خواهان و خوانده  مستندات و مدارکی ارائه گردد که بیانگر آن باشد که  مبلغ سهام یا عدم طلب بیش یا کمتر از موارد ذکرشده در جداول فوق بوده ، پس از ارائه مدارک مثبته به آن دادگاه محترم ،  در صورت صلاحدید توسط آن مقام محترم قضایی موارد قابل بررسی  مجدد خواهد بود .

3-6-در خاتمه لازم به ذکر است که، هرگونه تصمیم گیری در خصوص موارد حقوقی و قضایی اعلامی از سوی اصحاب دعوی به شرح منعکس در لوایح، صورت جلسات دادگاه و ... در شأن و از اختیارات آن مقام محترم قضایی میباشد.

مقرر گردیدمعادل  (35درصد)سی وپنج  درصد ازکل 100درصدسهام محکوم علیه به مبلغ152/665/450/000ریال بابت بخشی ازطلب محکوم له  در روز    دوشنبه  تاریخ     1402/2/11  از ساعت   13/30   الی   14    در نشانی : تهران-خیابان سپهبدقرنی تقاطع خیابان سمیه مجتمع قضایی شهیدبهشتی –طبقه 5-اتاق مزایده- مزایده از قیمت پایه 152/665/450/000ریالشروع و کسی که بالاترین قیمت را پیشنهاد نماید برنده مزایده خواهد بود ، ده درصد ثمن معامله فی المجلس از برنده مزایده اخذ و خریدار باید ظرف مدت یکماه از تاریخ مزایده الباقی مبلغ را به حساب سیبای شماره 21712990080005 بنام سپرده دادگستری نزد بانک ملی شعبه وزارت دادگستری کد577 واریز نموده و قبض آن را به این شعبه تسلیم نماید و در غیر اینصورت 10 درصد پرداختی بنفع دولت ضبط و مزایده تجدید می گردد بدیهی است در صورت پرداخت کل ثمن در موعد مقرر و تایید مزایده اموال مذکور به خریدار تحویل خواهد شد .

                                                      دادورز  اجرای احکام شعبه اول مجتمع قضایی شهیدبهشتی